当月认证抵扣增值税指的是当月已经抵扣掉的增值税,增值税发生和缴纳的时候需要计入应交税费不同的明细科目,很多人其实并不很清楚已经抵扣的增值税应该如何处理。枣阳仁和会计培训机构将介绍一下当月已认证抵扣增值税计入哪里。
枣阳仁和会计培训机构为大家详述,当月已认证抵扣增值税计入哪里。
答:1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
增值税专用发票抵扣联如何做帐?
1、抵扣联税局认证完之后,将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书,认证结果清单,单独装订成册;要单独保管,以备税务稽查
2、做帐时将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。
增值税专用发票抵扣联,可以认证抵扣的,在认证相符后,同认证结果通知书一起单独存放,以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册,与其他会计档案一起存档。如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票,或超期没有认证的增值税专用发票,属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联,也要单独保管,并在备查簿登记,以备检查。做账用的是增值税专用发票发票联。
以上详细介绍了当月已认证抵扣增值税计入哪里,也介绍了增值税专用发票抵扣联如何做帐。作为一名企业的财务人员,一定要明白当月已经认证并且抵扣的增值税需要转入应交税金-应交增值税中。如果你不是很明白,那么咨询一下在线老师吧,可以给你更加准确的回答。
- 详情请进入枣阳仁和会计培训学校
- 咨询电话:15623668780
- QQ咨询:2056625662 微信同号
尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://zaoyrhkj.5zix.com/news/109015/ 违者必究! 以上就是枣阳仁和会计培训学校 小编为您整理当月已认证抵扣增值税计入哪里的全部内容。