进项税转出如何入账

  进项税转出怎么入账?枣阳仁和会计培训中心为大家详述如下,希望对你们有所帮助.

  企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应经过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

  货物用于集体福利和个人消费的账务处理

  借:应付职工薪酬-职工福利费

  贷:原材料

  应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  货物发生非正常损失的账务处理

  借:待处理财产损溢-待处理损失

  贷:库存商品

  应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

  贷:在产品

  应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

  借:管理费用

  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  进项税转出包括哪些情况?

  需要做进项税额转出的情形:

  1、 企业已经抵扣进项税额,后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产.

  其中涉及到的固定资产,无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产仅指专用于上述项目的,如果时兼用情况,不需要做进项税额转出.比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公,一层作为食堂,一层设置成图书馆、休闲健身吧等(集体福利),这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除.

  2、 购进货物发生非正常损失

  购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出,但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出.

  3、 出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理.

  以上整理的资料内容,就是我们针对"进项税转出怎么入账?"这一问题的全部解答.如果说公司要进行进项税转出操作的话,需要判定是否符合进项税转出的条件,然后大家可以参考上述的财务处理方法进行.除此之外,枣阳仁和会计培训中心还整理了进项税转出的情况,希望对其理解有用.

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